Why is Mr. Smiley not attending the weekend session?
A．He is not feeling well.
B．He has to attend to something else.
C．He has to deal with a client.
D．He did not receive the materials.

一般认为，偿债率的警戒线是在（）

A．10%～20%
B．5%～10%
C．20%～25%
D．50%～60%

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基本情况：甲市区某外商投资企业，系增值税一般纳税人，并实行防伪税控系统管理，主要从事高档防盗门的生产和销售业务，会计核算健全，生产经营良好。注册税务师于2010年4月15日受托审核该公司2009年全年的纳税情况。（2）审核资料：①7月8日，第10号凭证：企业将自产货物用于赠送关联企业，同类产品售价为120000元，成本为70000元，企业账务处理为：借：营业外支出70000贷：库存商品70000②12月13日，第8号凭证，本月对一仓库进行大修理，支出金额为10万元，该仓库原值18万元，该仓库未提足折旧，该仓库在2010年1月4日完成验收，企业账务处理为：借：管理费用100000贷：银行存款100000③该企业2009年12月与附近一商场签订了房屋租赁合同一份，合同规定该厂将其暂不使用的一小库房租给商场，租期为2010年一年，年租金2万元，商场应于2010年支付全部租金，企业未作处理。④审核“其他应付款—包装物押金”账户，有贷方余额3.8万元，经核实，其中含逾期包装物押金2.34万元。⑤审核“管理费用”账户，其中记载有如下事项：A．技术开发费407万元B．向一关联企业以管理费用形式支付10万元。⑥审核“财务费用”账户，其中记载有如下事项：A．利息支出10万元，借款本金为50万元；B．支付金融机构手续费2万元；C．现金折扣6万元（系购货方按约定时间还款享受的销售折扣）。⑦审核“营业外支出”账户，其中记载有如下事项：A．税收罚款及滞纳金6万元；B．代付个人所得税税款3万元。（3）其他情况说明；①全年主营业务收入10000万元，主营业务成本7200万元，营业税金及附加60万元，其他业务收入2000万元，其他业务成本900万元，管理费用800万元，销售费用600万元，财务费用160万元，投资收益90万元，营业外收入100万元，营业外支出60万元。②企业所得税税率25%（已按企业计算的会计利润预缴了所得税），营业税税率5%，印花税财产租赁合同税率1‰，同类同期银行贷款利率为6%。③增值税按月缴纳，各月“应交税费—应交增值税”科目均为贷方余额，并按规定结转至“应交税费—未交增值税”科目。④题目未涉及的纳税事项，视为全部正确。要求：（1）扼要指出存在的影响纳税的问题，作出跨年度的账务调整分录。（2）正确计算2009年应补缴的增值税、印花税和企业所得税并作出补税的相关分录（以元为单位）。 点击查看答案