单项选择题
我国彻底废除几千年来的封建剥削土地制度的标志是()
A.新中国建立
B.全国土地改革基本完成
C.《中华人民共和国宪法》颁布
D.三大改造完成
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单项选择题
“风声鹤唳”的成语出自()
A.官渡之战
B.赤壁之战
C.淝水之战
D.巨鹿之战
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未分类题
某市属化妆品厂是增值税一般纳税人。2006年度,企业实现产品销售收入1 800万元,会计利润为88万元,企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税29.04万元。 注册会计师对企业进行年终审查,发现与应纳税所得额有关业务内容如下: (1)企业管理费用中包括新产品的研究开发费用,金额为20万元。企业上年新产品的研究开发费用为22万元。 (2)企业全年实发工资总额160万元,并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。经核定企业全年平均在册职工为100人。 (3)应纳税所得额中含国库券利息收入4万元,国家发行的金融债券利息收入5万元。 (4)“营业外支出”账户中,列支有上交的税收滞纳金1万元,向其关联企业的赞助支出3万元。 (5)2006年10月销售化妆品(消费税税率为30%)收取产品服务费2.34万元,并开具了普通发票。企业将此项收入冲减了应付福利费。 (6)“管理费用”账户中,列支了全年与生产经营有关的业务招待费15万元。 (7)“其他应付款——包装物押金”为销售化妆品时向客户收取的包装物押金。年底的贷方余额为50 000元,其中20 000元为逾期包装物押金。 要求: (1)根据该企业上述资料,分别分析企业2006年度申报的应纳税所得额是否正确?错在何处? (2)核定该企业2006年应该缴纳的企业所得税。
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