某企业2009年主营业务收入为5000万元，营业务成本为2500万元，营业税金及附加为500万元，销售费用为1200万元，管理费用为600万元，投资收益为90万元，营业外支出为100万元，企业利润合计为190万元。税务机关发现下列问题需要调整；
(1)投资收益中，国债持有期间的利息收入为20万元，公司债券利息收入为30万元，投资于非上市公司，取得按权益法确认的投资收益为40万元；
(2)销售费用中，当年发生的广告费为500万元，发生的宣传费为300万元；
(3)管理费用中60万元为业务招待费支出；
(4)计入成本费用的工资总额为600万元，
企业当年福利费实际支出为104万元，当年列支补充养老和医疗保险40万元；
(5)营业外支出中，30万元为因迟延交货按购销合同约定支付的违约金．40万元为固定资产减值准备，10万元为逾期2年的应收账款，10万元为消防部门在防火检查中的罚款，10万元为补缴上年的所得税款；
(6)当年购买安全生产专用设备，投资额为l00万元。
要求：计算该企业当年应缴纳的企业所得税。

A.40万元为固定资产减值准备，10万元为逾期2年的应收账款，10万元为消防部门在防火检查中的罚款，10万元为补缴上年的所得税款；
(6)当年购买安全生产专用设备，投资额为l00万元。
要求：计算该企业当年应缴纳的企业所得税。

【参考答案】


(1)实际发生的广告费和业务宣传赞为=500+300=800（万元）。
广告费和业务宣传费扣除限额=5......

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