未分类题
企业所得税中,企业支付佣金的对象不应当包括( )。
A.支付给本企业职工的佣金
B.支付给国家公务人员的中间介绍费
C.支付给中介代理人的佣金
D.支付给临时工的劳务报酬
【参考答案】
ABD
解析:企业支付佣金的对象不包括本企业职工、临时工、国家公务人员。
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试题
未分类题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。相关资料如下:(1)2012年1月1日,甲公司因执行集团并购计划以银行存款6100万元,自乙公司购入W公司80%的股份。甲公司和乙公司均为A公司的全资子公司。W公司2012年1月1日股东权益总额为8000万元,其中股本为2000万元、资本公积为3000万元、盈余公积为1200万元、未分配利润为1800万元。W公司2012年1月1日可辨认净资产的公允价值为8600万元。(2)W公司2012年实现净利润300万元,提取法定盈余公积30万元。当年购入的可供出售金融资产因公允价值上升确认资本公积80万元。2012年W公司从甲公司购进A商品200件,购买价格为每件2万元。甲公司A商品每件成本为1.6万元。2012年W公司对外销售A商品150件,每件销售价格为2.2万元;年末结存A商品50件,货款已支付。(3)W公司2013年实现净利润400万元,提取法定盈余公积40万元,分配现金股利100万元。2013年W公司出售2012年购入的可供出售金融资产而转出已确认的资本公积80万元,因其他可供出售金融资产公允价值上升确认资本公积100万元。2013年W公司对外销售年初结存A商品30件,每件销售价格为1.8万元。2013年12月31日,W公司年末存货中包括2012年从甲公司购进的A商品20件。(4)其他资料:①甲公司、W公司的会计政策和会计期间一致。②不考虑所得税等其他因素的影响。③不考虑现金流量表项目的抵销。④答案中的金额单位用万元表示要求:(1)说明合并类型,并编制甲公司个别财务报表中购入W公司80%股权的会计分录;(2)计算甲公司2012年年末存货中包含的未实现内部销售利润,并编制合并工作底稿中与该内部商品销售相关的抵销分录;(3)计算甲公司2012年度合并财务报表中,抵销前长期股权投资和W公司未分配利润的金额,并编制合并财务报表对W公司长期股权投资的调整分录及相关的抵销分录;(4)计算甲公司2013年度内部交易未实现利润,并编制合并财务报表与内部商品销售相关的抵销分录;(5)计算甲公司2013年度合并财务报表中,抵销前长期股权投资、W公司未分配利润的金额,并编制合并财务报表时W公司长期股权投资的调整分录及相关的抵销分录。
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