甲公司20×6年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0.20×8年末企业对该项固定资产计提40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备20×8年度所得税处理时应贷记（ ）。
A．递延所得税负债30万元
B．递延所得税负债5万元
C．递延所得税资产30万元
D．递延所得税资产5万元

A.20×8年末企业对该项固定资产计提40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备20×8年度所得税处理时应贷记（
B.递延所得税负债30万元
C.递延所得税负债5万元
D.递延所得税资产30万元

【参考答案】

B
20×7年末该项设备的账面价值=l 000-100=900(万元)，计税基础=1 000—200=800(万......

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