未分类题

某生产企业，注册资本为8000万元。2007年会计资料显示如下：销售收入净额为5400万元，利润总额为100万元，缴纳了企业所得税33万元。经事务所审计发现以下情况：
(1)本年向银行贷款7000万元，年利率为6%，其中1000万元贷款用于对外投资。其他用于补充流动资金。流动资金仍不足，又向关联企业借款3000万元，年利率为8%。上述利息支出均计入了本年财务费用。
(2)以融资租赁方式租人设备支付的租赁费30万元，计入管理费用。按规定应计提折旧3.2万元，未计提。
(3)2007年企业的应收账款账户期末余额为420万元，期初坏账准备金账户贷方余额为1万元。企业本年计入管理费中的坏账准备金为2.1万元。
(4)在管理费用中列支的业务招待费29.2万元，列支的海关罚款3万元。
(5)短期投资跌价准备金3万元在管理费中列支。
(6)在销售费用中列支的广告费128万元。支付客户的回扣3.1万元。
(7)在投资收益中，国库券利息收入7万元，从A公司(适用33%的所得税税率)分回的股息11万元。从B公司分回股息68万元(适用15%的所得税税率)。
(8)支付科技公司技术人员甲某咨询费8000元，末代扣代缴个人所得税。
要求：
(1)根据以上资料，应如何调整缴纳的企业所得税?
(2)按征管法规定，企业应如何扣缴个人所得税，如不扣缴应如何处理?