甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016年关经营情况如下：
( l )产品销售收入800万元，销售边角料收入准40万元，国债利息入5万元
( 2 )以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元
( 3 )实发合理工资，薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元，职工教育经费支出1.5万元，拨增工会经费2万元
(4)支付法院诉讼费用3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元
(5)因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取件保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
已知，职工福利费支出、职工教育费支出、拨缴的公会经费分别不超过工资，薪金总共的14%，25%、 0.2%的部分，准予扣除
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
1、甲公司的下列收益中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得时，应计入收入总额的是( )
A.抵债产品售价60万元
B.产品销售收入800万元
C.销售边角料收入40万元
D.国债利息收入5万元
2、甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得时，准予全额扣除的是( )
A.职工福利费15万元
B.工资、薪金100万元
C.工会经费2万元
D.职工教育经费1.5万元
3、甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得时，不得扣除的是( )
A.银行逾期利息6万元
B.税收滞纳金4万元
C.合同违约金5万元
D.法院诉讼费3万元

A.5万元，拨增工会经费2万元
(4)支付法院诉讼费用3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元
(5)因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取件保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
已知，职工福利费支出、职工教育费支出、拨缴的公会经费分别不超过工资，薪金总共的14%，25%、
B.2%的部分，准予扣除
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
1、甲公司的下列收益中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得时，应计入收入总额的是(
C.抵债产品售价60万元
B.产品销售收入800万元
C.销售边角料收入40万元
D.国债利息收入5万元
2、甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得时，准予全额扣除的是(
D.职工福利费15万元
B.工资、薪金100万元
C.工会经费2万元
D.职工教育经费1.5万元
3、甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得时，不得扣除的是(
E.银行逾期利息6万元
B.税收滞纳金4万元
C.合同违约金5万元
D.法院诉讼费3万元

【参考答案】

1、ABCD 2、BCD 3、B