问答题

简答题

大华公司2015年12月末,有关科目的本月发生额如下:
主营业务收入900000元,
营业外收入100000元,
主营业务成本400000元,
营业费用200000元,
管理费用50000元,
财务费用40000元,
营业外支出10000元
要求:
(1)将各有关收入、收益、成本、费用、支出账户的本期发生额全部转入利润科目。
(2)所得税率25%,计算并结转本期所得税。
(3)结转本年利润。
(4)按税后利润的10%提取法定盈余公积,并按照法定盈余公积50%的比例计提任意盈余公积。
(5)根据企业已通过的利润分配方案,结转应向投资者分配的利润60000元。
(6)计算本年度的未利润分配,并进行相关科目的结转。

【参考答案】

1.借:主营业务收入900000
营业外收入100000
贷:本年利润1000000
借:......

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问答题
某企业2015年12月份发生如下业务: (1)向C公司购入材料500公斤,货款20000元,尚未支付,增值税率17%。材料已验收入库,另外支付运费400元。 (2)当月生产产品投入原材料26000元,车间一般耗用原材料7000元。 (3)以银行存款支付水电费7000元,其中生产直接耗用4000元,车间一般耗用2000元,厂部管理部门耗用1000元。 (4)以银行存款支付下年度上半年的报刊订阅费300元。 (5)结算本月职工工资48000元。其中生产工人工资25000元,车间管理人员工资10000元,厂部管理人员工资8000元,专设销售机构人员工资5000元。 (6)按14%的比例计提职工福利费。 (7)本月生产用固定资产折旧2500元,管理部门固定资产折旧1000元。 (8)计提12月份的利息费用120元,并支付2015年全年的利息费用1440元。 (9)以银行存款支付电视广告费5000元。 (10)当月无形资产摊销120元。 (11)结转当月的制造费用。 (12)结转当月完工产品。本月投入生成产品500件全部完工。 (13)当月取得销售收入70000元,销货成本50000元。增值税率17%。 (14)应交纳城市维护建设税595元,教育费附加149元。 (15)本月因自然灾害损失固定资产一台,原值70000元,折旧35000元,报经批准,予以转销。 (16)当月转让一项无形资产,账面价值30000元,取得收入52000元,按5%计算营业税。 (17)本月计提存货跌价准备2000元,无形资产减值准备3000元,固定资产减值准备10000元,在建工程减值准备1000元。 要求:根据上述经济业务编制有关会计分录。