问答题

简答题 中国公民高某系某大学教授,2014年10月份收入情况如下:
(1)将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售,转让收入800 000元,该房产买价
200 000元,另支付其他可以扣除的相关税费12 000元。
(2)取得2014年1月至9月孳生的银行储蓄存款利息收入1 000元,A股股票股息收入9 000元。
(3)当月为某集团公司做专题讲座3次,每次1 500元。
(4)在英国公开拍卖自己的文字作品手稿复印件,获得所得20 000元,在英国缴纳个人所得税1 000元。
要求:根据以上资料,回答下列小问。
1.高某出售房产取得财产转让所得应纳的个人所得税。
2.高某利息、股息所得应纳的个人所得税。
3.高某专题讲座收入应纳的个人所得税。
4.高某的拍卖所得在我国应补缴的个人所得税。

【参考答案】

1.出售房产取得财产转让所得应纳的个人所得税=(800000—200000—12000)×20%=117600(元)......

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问答题
位于县城的某建筑安装公司2014年8月发生以下业务:(1)与机械厂签订建筑工程合同一份,为其承建厂房一栋,签订合同时预收工程价款800万元,月初开始施工,至月底已完成全部工程的1 10。(2)与开发区签订安装工程合同一份,为其铺设通信线路,工程价款共计300万元,其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元,月末线路铺设完工,收回全部价款。(3)与地质勘探队签订合同一份,按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务,取得劳务收入40万元。(4)以清包工形式为客户提供装修劳务,共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元,客户自行采购的装修材料价款为80万元。(5)将自建的一栋住宅楼销售给职工,取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元,代收住房专项维修基金50万元;该住宅楼的建筑成本780万元,当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。要求:根据以上资料,回答下列小问,每问需计算出合计数。1.公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税。2.公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税。3.公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税。4.公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税。5.公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税。6.公司8月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。