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某小型工业企业为增值税小规模纳税人，2008年10月经主管税务机关审核批准后购置税控收款机一台，取得的增值税专用发票注明增值税额为5100元，当月销售产品取得款项91600元，则本月应纳增值税为5184.91元。（）

A.91元。（

【参考答案】

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增值税小规模纳税人购置税控收款机经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上......

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未分类题

某机械制造企业2008年主营业务收入3000万元，主营业务成本1500万元，营业税金及附加12万元，销售费用200万元(含广告费100万元)，管理费用500万元(含业务招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元)，投资收益50万元(其中国债利息10万元，购买上市公司债券取得利息收入40万元)，营业外支出10.5万元，是违反购销合同支付给供货方的违约金。其他补充资料：(1)当年9月1日起租用办公室，支付2年房租36万元；(2)企业已预缴税款120万元；(3)企业适用企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(I)计算该企业2008年度所得税前可扣除的销售费用；(2)计算该企业2008年度所得税前可扣除的管理费用；(3)计算该企业2008年度计入应税所得的投资收益；(4)计算该企业2008年度应纳税所得额；(5)计算该企业2008年度应纳的所得税额；(6)计算该企业2008年度应补(退)的所得税额。

未分类题

某酒厂(属于增值税一般纳税人)，位于某省会城市，2008年10月发生以下业务：(1)外购生产白酒的各种辅料，增值税专用发票上注明的售价计12000元；外购粮食酒精20吨，增值税专用发票上注明的单价每吨2100元：(2)用8吨外购粮食酒精和成本为5000元的外购辅料生产粮食白酒10吨，每吨的实际生产成本为8500元，这部分粮食白酒用于抵偿债务，双方约定按每吨不含税均价10000元抵债，已知该白酒当月的每吨不含税销售价格分别为9000元、10000元、11000元：(3)销售自产粮食白酒150吨，增值税专用发票上注明的销售额200万元，由于购买方未按合同约定时间提取货物，向购买方收取违约赔偿金10.53万元；(4)将价值11.8万元的粮食白酒20吨交本厂非独立核算门市部销售，门市部零售30000斤，取得零售价款11.7万元；(5)销售货物支付承运部门的运费，取得新版运输发票上注明运输费10万元、建设基金O.5万元，保险费0.4万元，装卸费0.3万元，保价费0.05万元。本月购进货物取得的增值税专用发票和运费发票均通过认证。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以万元为单位，计算过程及结果保留小数点后两位)：(1)计算该酒厂本月应纳消费税；(2)计算该酒厂本月增值税销项税；(3)计算该酒厂本月应纳增值税；(4)计算该酒厂本月应纳城市维护建设税和教育费附加。

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