问答题

案例分析题

甲公司为增值税一般纳税人（增值税税率为13%），企业所得税率为25%。甲公司于2019年12月10日将-批商品销售给乙公司，销售价格为100万元（不含增值税），商品销售成本为80万元。于12月10日发出商品，控制权发生转移。根据双方签订的协议，乙公司在收到货后6个月内不满意有权退货，按以往的经验估计退货的可能性为10%。截止2019年12月31日商品已发出，款项尚未收到，增值税专用发票已开具。（假设发生销售退回的事项不属于资产负债表日后事项）；假设2020年3月5日，实际退货10%。

请做出销售商品和退回商品的账务处理，并分析2019年和2020年税务处理，写出纳税调整明细。