增值税：空调的出口退税率为15%
2．营业税：销售不动产、转让无形资产、服务业5%
3．城市维护建设税：7%
4．教育费附加：3%
5．印花税：
财产租赁合同‰
购销合同、技术合同0.3‰
产权转移书据0.5‰
权利许可证照5元/件
(一)
某中外合资企业于1995年成立，具有进出口经营权。被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，主要生产各种型号的空调，出口货物增值税实行“免抵退”税管理方法。
要求：
1．根据所提供资料顺序作相关正确会计分录。
2．根据所提供资料计算当期应纳各税(列出具体计算过程，每步骤计算结果均保留小数点后两位数)，并作相关会计分录。
3．填制《生产企业自营(委托)出口货物免、抵、退税申报表》。
2000年第1季度企业有关业务资料如下：
1．根据国外客户有关订货单出口空调30000台，其中：(1)28000台以每台200美元离岸价成交，人民币外汇牌价为1:8.2836元；(2)2000台以每台208美元离岸价格成交，人民币外汇牌价为1:8.2948元。上述款项已收存银行。
2．转让一项节能技术给中国境内某制冷设备生产厂家，双方签署的专有技术使用权转让协议中载明转让费为1000000元，该款项已收存银行。
3．根据当期签订的购销合同销售给中国境内某大商场空调19400台，含税总收入为 40856400元，已收存银行。
4．当期从中国境内购进生产用原材料、辅助材料取得增值税专用发票上注明价款为60000000元，税金为10200000元，材料均已验收入库，货款已付。
5．当期从境内购进电脑20台，取得增值税专用发票上注明价款为200000元，税金为 34000元；购进货物包装箱一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税金1700元，包装箱已验收入库，上述款项均已付。
6．当期因销售给中国境内商家空调，支付给承运部门运费，取得承运部门开具的运费普通发票上注明运费金额累计2000000元，款项均已付。

A.营业税：销售不动产、转让无形资产、服务业5%
B.城市维护建设税：7%
C.教育费附加：3%
D.印花税：
E.3‰
F.5‰
G.根据所提供资料顺序作相关正确会计分录。
H.根据所提供资料计算当期应纳各税(列出具体计算过程，每步骤计算结果均保留小数点后两位数)，并作相关会计分录。
I.填制《生产企业自营(委托)出口货物免、抵、退税申报表》。
J.根据国外客户有关订货单出口空调30000台，其中：(1)28000台以每台200美元离岸价成交，人民币外汇牌价为1:8.2836元；(2)2000台以每台208美元离岸价格成交，人民币外汇牌价为1:8.2948元。上述款项已收存银行。
K.转让一项节能技术给中国境内某制冷设备生产厂家，双方签署的专有技术使用权转让协议中载明转让费为1000000元，该款项已收存银行。
L.根据当期签订的购销合同销售给中国境内某大商场空调19400台，含税总收入为
M.当期从中国境内购进生产用原材料、辅助材料取得增值税专用发票上注明价款为60000000元，税金为10200000元，材料均已验收入库，货款已付。
N.当期从境内购进电脑20台，取得增值税专用发票上注明价款为200000元，税金为
O.当期因销售给中国境内商家空调，支付给承运部门运费，取得承运部门开具的运费普通发票上注明运费金额累计2000000元，款项均已付。


【参考答案】

1．正确会计分录 (1)借：银行存款 49838796.80 贷：产品销售收入——外销 49838796.80 (2)借......

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