上海齿轮厂，1998年成立，2000年被税务机关认定为一般纳税人，2006年6月初“应交税费－应交增值税”明细账期初余额为0，2006年6月该科目三级明细科目资料如下：
科目名称 当期发生额
进项税额 33万元
销项税额 62万元
已交税金 10万元
进项税额转出 1.20万元
出口抵减内销产品应纳税额 12万元
出口退税 30万元
根据以上资料，6月末企业会计处理正确的是（ ）。
A．借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 38.20万
贷：应交税费－未交增值税 38.20万
B．借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 20.20万
贷：应交税费－未交增值税 20.20万
C．借：应交税费－未交增值税 38.20万
贷：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 38.20万
D．借：应交税费－未交增值税 20.20万
贷：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 20.20万

A.20万元
B.借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）
C.20万
D.20万
E.借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）
F.20万
G.20万
H.借：应交税费－未交增值税
I.20万
J.20万
K.借：应交税费－未交增值税
L.20万

【参考答案】

A
一般纳税人期末应纳增值税额＝（当期销项税额+当期进项税额转出+当期出口退税发生额）－（上期留抵+当期发生的允......

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