问答题

计算题某生产企业2009年2月发生内销950万元（不含税），本期出口货物的离岸价折合人民币为1350万元，当期购进货物的进项税额310万元。产品增值税税率为17%，退税率为13%（假定该企业期初没有留抵税额），计算该企业应纳税额和免抵退税额。

【参考答案】

（1）当期不予抵扣或退税的税额=1350×（17%－13%）=54万元
（2）当期应纳税额=950×17%－（310－54）=-94.5万元
当期应纳税额为0，期末留抵税额为94.5万元
（3）计算应退税额当期免抵退税额=1350×13%=175.5万元
当期免抵退税额175.5万元＞期末留抵税额94.5万元，应退税额=94.5万元，免抵税额=当期免抵退税额-应退税额=175.5－94.5=81万元。
该企业当期应纳税额为0，出口货物应退税额为94.5万元，免抵税额为81万元。

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