未分类题

某企业2012年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。该企业2012年发生下列业务：
（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年租金24万元，7月1日起租，租赁期3年。
（2）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付使用。
（3）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输，合同中注明运费2万元，仓储保管费2000元，装卸费500元。
（注：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。）
根据上述资料，回答下列问题：
2012年该企业的地下房产应缴纳房产税（ )元。A.7040
B.8160
C.9280
D.10400
2012年该企业地上房产应缴纳房产税（ ）元。A.246600
B.247080
C.249600
D.258880
2012年10月份该企业与加工业务相关的合同应缴纳印花税（ ）元。A.450
B.452
C.460
D.462
2012年该企业与房产相关的合同应缴纳印花税（ ）元。A.1708
B.1720
C.1744
D.1750
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

A.7040
B.8160
C.9280
D.10400
2012年该企业地上房产应缴纳房产税（
B.246600
B.247080
C.249600
D.258880
2012年10月份该企业与加工业务相关的合同应缴纳印花税（
C.450
B.452
C.460
D.462
2012年该企业与房产相关的合同应缴纳印花税（
D.1708
B.1720
C.1744
D.1750


【参考答案】

问题 1 解析：B
该企业地下房产应缴纳的房产税=100×50%×（1-20%）×1.2%+200×70%×（1......

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未分类题
根据下面资料，回答11-15题甲公司为一家制造企业，适用的增值税税率为17%，商品销售全部符合收入确认条件，销售成本月末一次结转，M产品的单位成本为80元。2016年7月该公司发生下列业务：(1)1日，向乙公司销售M产品8000件，开具的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为13.6万元。商品当日已发出，甲公司上月已预收乙公司30万货款，余款于当日收讫并存入银行。(2)3日，与丙公司签订一份劳务合同，期限为9个月，合同总收入225万元(不含增值税)，已预收135万元，该项劳务交易结果能够可靠估计，甲公司采用完工百分比确认劳务收入。完工进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定。截止7月31日已发生成本32万元，预计完成该合同义务还将发生成本128万元。(3)5日，采用托收承付方式向丁公司销售M产品7500件，开具的增值税专用发票上注明的价款为75万元，增值税税额为12.75万元。销售合同中规定的现金折扣条件为2 10、1 20、N 30，10日，收到丁公司支付的款项存入银行，计算现金折扣不考虑增值税。(4)6日，按照与戌公司签订的租赁合同，以经营租赁方式将上月初取得的一台拟自用的生产设备出租给戌公司。31日收取当月租金2万元(不含增值税)存入银行。该设备原价60万元，预计净残值为零，采用年限平均法按10年计提折旧，未计提减值准备。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的全部单位用万元表示)根据期初资料和资料(1)，下列各项中，甲公司会计处理正确的是()。A.借：银行存款 30 贷：主营业务收入 25.64 应交税费—应交增值税(销项税额) 4.36B.借：银行存 款 63.6 贷：主营业务收入 54.36 应交税费—应交增值税(销项税额) 9.24C.上月收到预收货款时 借：银行存款 30 贷：预收账款 30D.1日发出商品收到余款时 借：预收账款 30 银行存款 63.6 贷：主营业务收入 80 应交税费—应交增值税(销项税额) 13.6根据资料(2)，2016年7月甲公司应确认的劳务收入是()万元。A.45B.225C.32D.135根据期初资料和资料(3)，下列各项中，关于甲公司会计处理结果表述正确的是()。A.5日，确认营业收入75万元B.10日，确认财务费用1.5万元C.5日，确认营业收入73.5万元D.10日，确认财务费用0.75万元根据资料(4)，下列各项中，关于甲公司会计处理结果表述正确的是()。A.当月出租设备计提折旧确认制造费用6万元B.当月出租设备计提折旧确认其他业务成本0.5万元C.当月收取租金确认营业外收入2万元D.当月收取租金确认其他业务收入2万元根据期初资料和资料(1)至(4)，2016年7月甲公司利润表中下列项目本期金额计算结果正确的是()。A.营业收入为202万元B.营业收入为200万元C.营业成本为156万元D.营业成本为156.5万元请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！
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根据下面资料，回答6-10题 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时，结转其销售成本。2016年11月，该企业发生的经济业务如下：(1)1日，向乙企业销售一批商品，增值税专用发票注明的价格为80万元，增值税税额为13.6万元。实际成本为35万元。商品已发出，收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。(2)5日，采用托收承付结算方式向丙企业销售一批商品。增值税专用发票注明的价款为1000万元。增值税额为170万元。实际成本为800万元，为客户代垫运输费5万元(不考虑增值税)，全部款项已办妥托收手续。(3)10日，向丁企业赊销一批商品，增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税税额为6.8万元，实际成本为22万元。销售合同规定的现金折扣条件为2 10，1 20，N 30。计算现金折扣不考虑增值税。18日，收到结算销售款项并存入银行。(4)25日，收到丁企业退回本月10日购买的全部商品，同时向丁企业开具了红字增值税专用发票。并退回相关款项。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(1)，下列各项中，甲企业向乙企业销售商品会计处理表述正确的是()。A.确认主营业务收入80万元B.结转主营业务成本35万元C.确认应收票据93.6万元D.确认应收账款93.6万元根据资料(2)，甲企业向丙企业销售商品应确认的应收账款是()万元。A.1000B.1170C.1175D.1005根据资料(3)，下列各项中，甲企业向丁企业销售商品的会计处理正确的是()。A.收到客户款项时： 借：银行存款 46 财务费 用 0.8 贷：应收账款 46.8B.确认销售商品收入时： 借：应收账款 46.8 贷：主营业务收入 40 应交税费—应交增值税(销项税额) 6.8C.结转销售商品成本时： 借：主营业务成本 22 贷：库存商品 22D.收到客户款项时： 借：银行存款 46 销售费用 0.8 贷：应收账款 46.8根据资料(3)和(4)，下列各项中，甲企业收到丁企业退回商品的会计处理结果正确的是()。A.应交税费减少6.8万元B.财务费用减少0.8万元C.应收账款减少46.8万元D.主营业务成本增加22万元根据资料(1)至(4)，甲企业销售业务对其2016年11月利润表“营业利润”项目本期金额的影响是()万元。A.262.2B.240C.245D.263请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！
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