财务报表作为会计信息的重要载体，是会计确认和计量的最终成果，是企业向内部管理信息使用者提供会计信息的重要途径和方法。

根据材料回答3~4题：甲股份有限公司（以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均不含增值税税额，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2010年12月，甲公司销售商品和提供劳务的资料如下： (1)12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为200万元，增值税税额为34万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司现金折扣条件如下：2 10,1 20,n 30(假定计算现金折扣是不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为100万元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。 (2)12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月10日所购商品在价格上给予20%的折让（甲公司在该批商品售出时确认销售收入100万元，未收款)。经查核，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日：收到B公司交来的税务机关开具的折让证明单，并开具红字增值税专用发票。 (3)甲公司经营以旧换新业务，12月31日销售W产品2件，单价为23.4万元（含税价格），单位销售成本为16万元；同时收回2件同类旧商品，每件回收价为0.5万元（不考虑增值税)。甲公司收到扣除旧商品的款项存入银行。 (4)12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为100万元(不含增值税额)，于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为60万元(均为修理人员工资)。12只31且，鉴于E公司发生重大财务困难，甲公司预计很可能收到的维修款为58．5万元(含增值税额)。 (5)12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，甲公司按代销协议价收取所代销商品的货款，商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价为100万元(不含增值税额)，实际成本为60万元。商品已运往F公司。假定发出商品时符合收入确认条件。 (6)12月31日，与G公司签订一件特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为100万元(不含增值税额)，自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到G公司预付的款项50万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。(7)12月31日，收到A公司退回的当月1日所购商品的202。经查核，该批商品存在质量问题，甲公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退出证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 要求：编制甲公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。 点击查看答案

建立账套 (1)账套信息账套编码：006账套名称：南京宏广有限公司 采用默认账套路径 启用会计期：2009年12月 会计期间设置：12月1日至12月31日 (2)单位信息 单位名称：南京宏广有限公司 (3)核算类型 该企业的记账本位币：人民币企业类型：工业 行业性质：新会计制度按行业性质设置科目 (4)基础信息 该企业无外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类 (5)分类编码方案 科目编码级次：42222，其他：默认 (6)数据精度，该企业对存货数量、单价小数位定为2(7)增加操作人员 001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限 002李磊——出纳 003王伟——会计 2．建立下表科目，并装入期初余额 期初余额表 科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 数量 1001 库存现金 借 68959 1002 银行存款 借 1465220 1122 应收账款 借 86400 1221 其他应收款 借 22000 1123 预付账款 1402 在途物资 1403 原材料 借 67640 200 1405 库存商品 借 699360 300 1511 长期股权投资 借 800000 1601 固定资产 借 6000000 1602 累计折旧 贷 1000000 1801 长期待摊费用 1901 待处理财产损溢 2001 短期借款 贷 500000 2201 应付票据 贷 250000 2202 应付账款 贷 740000 2203 预收账款 贷 230000 2211 应付职工薪酬 贷 203725 2221 应交税费 贷 51200 222101 应交税费——应交增值税 22210101 应交税费——应交增值税(进项税额) 22210102 应交税费——应交增值税(销项税额) 2221O2 应交税费——应交所得税 贷 51200 2232 应付股利 贷 195000 2241 其他应付款 贷 31120 2501 长期借款 贷 167849 4001 股本 贷 5239729 4002 资本公积 贷 488291 400207 资本公积一一其他资本公积 贷 488291 4101 盈余公积 贷 112665 410101 盈余公积——法定盈余公积 贷 112665 410103 盈余公积——任意盈余公积 4103 本年利润 4104 利润分配 410402 利润分配——提取法定盈余公积 410403 利润分配——提取任意盈余公积 410410 利润分配——应付普通股股利 410415 利润分配——未分配利润 5001 生产成本 500101 生产成本——A产品 500102 生产成本——B产品 5101 制造费用 6001 主营业务收入 600101 主营业务收入——A产品 600102 主营业务收入——B产品 6051 其他业务收入 6301 营业外收入 6401 主营业务成本 640101 主营业务成本——A产品 64012 主营业务成本——B产品 6402 其他业务成本 6601 销售费用 6602 管理费用 6603 财务费用 6711 营业外支出 6801 所得税费用 3．编制会计凭证(存货的成本采用先进先出法进行核算)(1)2日，企业职工李敏预支差旅费2000元，支付现金。 借：其他应收款2000贷：库存现金2000(2)3日，企业员工报销办公用品费用250元，以现金支付。 借：管理费用250贷：库存现金250(3)5日，企业购人需要安装的机床一台，以银行存款支付机床600000元。 借：固定资产600000贷：银行存款600000(4)5日，用现金支付零星办公用品费300元。 借：管理费用300贷：库存现金300(5)6日，以银行存款支付银行承兑手续费351元。 借：财务费用351贷：银行存款351(6)7日，购入原材料100吨，单价2000元，共计200000元，增值税款为34000元，款项尚未支付。 借：在途物资200000应交税费——应交增值税(进项税额)34000贷：应付账款234000(7)购入材料的运费300元，已付讫。 借：在途物资300贷：库存现金300(8)将购入材料，按其实际成本入库。 借：原材料200300贷：在途物资200300(9)7日，收到客户欠款26800元 借：银行存款26800贷：应收账款26800(10)8日，从银行提取现金100000元，以备发工资之用。 借：库存现金100000贷：银行存款100000(11)9日，领取原材料150吨，其中，A产品耗费110吨，B产品耗费60吨，生产车间耗费10吨，管理部门耗费6吨。 借：生产成本37202制造费用3382管理费用2029．2贷：原材料42613．2(12)10日，出租给D公司包装物一批，协议规定明年5月份收取半年租金56724元，对本月应确认的收入做出会计处理。 借：其他应收款9454贷：其他业务收入9454(13)12日，职工李红预借差旅费2000元，付现金。 借：其他应收款2000贷：库存现金2000(14)13日，分配结转本月职工工资140000元，其中生产A产品工人工资100000元，车间管理人员工资23500元，行政管理部门16500元。 借：生产成本100000制造费用23500管理费用16500贷：应付职工薪酬140000(15)15日，销售A产品100件，单价2800元，共计280000元，销项税额47600元，款项尚未收。 借：应收账款327600贷：主营业务收入280000应交税费——应交增值税(销项税额)47600(16)结转销售成本。 借：主营业务成本233120贷：库存商品233120(17)20日，以银行存款支付广告费1000元。 借：销售费用1000贷：银行存款1000(18)支付银行本月利息6500元。 借：财务费用6500贷：银行存款6500(19)31日，将收入类转入“本年利润”账户。 借：主营业务收入280000其他业务收入9454贷：本年利润289454(20)将费用类转入“本年利润”账户。 借：本年利润260050．2贷：主营业务成本233120管理费用19079．2销售费用1000财务费用6851(21)计提应交所得税。 借：所得税费用7350．95贷：应交税费——应交所得税7350．95(22)将所得税费用转入“本年利润”账户。 借：本年利润7350．95贷：所得税费用7350．95(23)按税收利润10%提取法定盈余公积金。 借：利润分配——提取法定盈余公积金2205．29贷：盈余公积——法定盈余公积金2205．294．审核输入凭证、记账，月末转账 5．编制利润表 点击查看答案