问答题

案例分析题

某年6月,A股份有限公司为进行技术改造,需增加一条自动化流水线,而该市的经人民银行批准经营融资租赁业务的租赁公司可以提供企业所需的生产线。该租赁公司按A公司的要求设计了2套方案,详细资料如下:
方案一:与A公司签订融资租赁合同,明确融资租赁价款为1200万元,租赁期为8年,A公司每年年初支付租金150万元,合同期满付清租金后,该生产线自动转让给A公司,转让价款为10万元(残值)。
方案二:与A公司签订经营租赁合同,租期8年,租金总额1020万元,A公司每年年初支付租金127.5万元,租赁期满,租赁公司收回设备。假定收回设备的可变现净值为200万元。
租赁公司可以从境外购入生产线,价值800万元,并支付境内外运输费和保险费、安装调试费及税金共计200万元,与该生产线有关的境外借款利息为20万元;也可以从国内购买到类似生产线,价格为819万元(含增值税),境内运输费和安装调试费20万元,国内借款利息15万元。

请分析租赁公司在两种方案下的各项税负和总收益,并确定该公司从何处购买生产线。

【参考答案】

1.选择从境外购买:
应纳营业税=[(1200+10)-(800+200+20)]×5%=9.5(万元)......

(↓↓↓ 点击下方‘点击查看答案’看完整答案 ↓↓↓)