判断题

(2012年)D公司是一家服装加工企业,2011年营业收入为3600万元,营业成本为1800万元,日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司2011年12月31日的简化的资产负债表如下:(单位:万元)

要求:
(1)计算D公司2011年的营运资金数额。
(2)计算D公司2011年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算,应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替)。
(3)在其他条件相同的情况下,如果D公司利用供应商提供的现金折扣,则对现金周转期会产生何种影响?
(4)在其他条件相同的情况下,如果D公司增加存货,则对现金周转期会产生何种影响?

【参考答案】

错误

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判断题
H公司主要生产和销售冰箱、中央空调和液晶电视,20×1年全年实现的销售收入为14.44亿元,公司20×1年有关应收账款具体情况如下:H公司20×1年应收账款账龄分析表 金额单位:亿元上述应收账款中,冰箱的欠款单位主要是机关和大型事业单位的后勤部门;中央空调的欠款单位均是国内知名厂家;液晶电视的主要欠款单位是美国Y公司。20×2年H公司销售收入预算为18亿元,有6亿元资金缺口。为了加快资金周转速度,决定对应收账款采取以下措施:(1)较大幅度提供现金折扣率,在其他条件不变的情况下,预计可使应收账款周转率由20×1年的1.44次提高至20×2年的1.74次,从而加快回收应收账款。(2)成立专门催收机构,加大应收账款催收力度,预计可提前收回资金0.4亿元。(3)将6至12个月应收账款转售给有关银行,提前获得周转所需货币资金。据分析,H公司销售冰箱和中央空调发生的6至12个月应收账款可平均以92折转售银行(且可无追索权);销售液晶电视发生的6至12个月应收账款可平均以90折转售银行(但必须附追索权)。(4)20×2年以前,H公司给予Y公司一年期的信用政策;20×2年,Y公司要求将信用期限延长至两年。考虑到Y公司信誉好,且H公司资金紧张时应收账款可转售银行(但必须附追索权),为了扩大外销,H公司接受了Y公司的条件。要求:(1)计算H公司采取第(1)项措施预计20×2年所能收回的资金数额。(2)计算H公司采取第(3)项措施预计20×2年所能收回的资金数额。(3)计算H公司采取(1)至(3)项措施预计20×2年所能收回的资金总额。(4)请就H公司20×2年对应收账款采取的各项措施作出评价并说明理由。