问答题

A公司2011年上半年会计600万元，其中业务招待费20万元，税法允许8万元；权益法核算长期股权投资下的投资收益60万元，投资双方所得税税率均为30%，会计折旧70万元，税法折旧50万元。要求：采用应付税款法核算，计算应纳的所得税并编制有关的会计分录。

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问答题
A公司2011年一季度实现利润总额200万元，实际支付职工工资60万元，税法规定应税工资为40万元；企业管理费中包括业务招待费16万元，税法规定业务招待费为企业营业收入的3%，该公司2011年一季度营业收入为300万元。营业外支出中包括违章罚款1万元，滞纳金3万元；该公司所得税税率为25%.。要求：(1)计算该公司2011年一季度应纳税所得额。(2)采用应付税款法编制会计分录。
问答题
甲公司采用当日汇率作为外币交易记账汇率，2011年7月10日向美国A公司销售商品一批，货款为100000美元，商品已发出。合同规定采用美元结算，货款于2011年8月20日支付，该期间汇率变动假设为：2011年7月10日，1美元=6.41元人民币；2011年7月31日，1美元=6.45元人民币；2011年8月20日，1美元=6.48元人民币；要求：采用两笔业务观中的递延法进行会计处理。
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