实质性程序

A.从主营业务收入明细账中抽取若干笔分录，追查有无发运凭证及其他佐证
B.检查销售交易记录清单确定是否存在重号情况
C.检查销售赊销审批手续及发货审批手续
D.将销售发票与商品价目表核对
E.检查相关的销项税额

A.总体变异性
B.内部控制执行者的政治面貌
C.控制的执行频率
D.控制的预期偏差
E.在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度