单项选择题

由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

A.所得税费用
B.递延所得税负债
C.以前年度损益调整
D.本年利润

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单项选择题

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股 80%的子公司， 2019年该企业计算的境内利润总额 4000万元。相关涉税资料如下：（ 1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入 300万元，销售成本 500万元；（ 2）收到乙国子公司投资收益 1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税 1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率 5%。（注：该居民企业适用 25%的企业所得税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）要求：根据上述资料，回答下列问题。2019 年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额是（）万元。

A.1700
B.1800
C.2600
D.2800

单项选择题

李某于 2018 年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳 400 万承包费后，经营成果归李某所有（李某无其他的所得）。甲公司适用企业所得税税率 25%，假设 2019 年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下：（1）甲公司会计利润 667.5 万元，其中含国债利息收入 10 万元、从未上市居民企业分回的投资收益 40 万元。（2）甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出 300 万元，系非广告性赞助支出。（3）甲公司以前年度亏损 50 万元可以弥补。（4）员工王某每月工资18000 元，每月符合规定的专项扣除 2800 元、专项附加扣除 1500 元；另外王某 2019年 2 月应从其他单位取得劳务报酬收入 35000 元。根据以上资料，回答下列问题：2019 年李某承包甲公司应缴纳个人所得税是（）元。

A.64630
B.93360
C.111670
D.132670

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