未分类题

高级工程师赵某为泰华公司进行一项工程设计，按照合同规定，公司应支付赵先生劳务报酬48000元，与其报酬相关的个人所得税由公司代缴(不考虑其他税收的情况)。
要求：计算公司应代付的个人所得税税额。

【参考答案】

(1)代付个人所得税的应纳税所得额=[(48000-2000)×(1-20%)]÷76%
=48421.05(元......

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未分类题
某市卷烟厂为增值税一般纳税人，职工人数年均70人，资产总额2500万元。2008年度有关生产经营情况如下： (1)年初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价0.8万元，共计金额8万元；当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的普通发票。 (2)当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售收入300万元，增值税额51万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元。 (4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元)。 (5)发生销售费用10万元(含广告费8万元)。 (6)计入成本、费用的实发工资费用为150万元，计提的三项经费为37.5万元。三项经费具体情况如下：计提工会经费3万元，已取得专用收据；计提福利费30万元，实际发生28万元；计提教育经费4.5万元，实际发生3万元。 (7)营业外支出20万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向贫困地区捐赠10万元。 (8)“投资收益”账户表明有来源于全资子公司的投资收益27万元(子公司适用企业所得税税率为25%)。 (9)2007年经税务机关审核的经营损失为7.3万元。 (烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元) 要求：按顺序回答下列问题，每步均为共计金额： (1)计算本年度应缴纳的增值税； (2)计算本年度应缴纳的消费税； (3)计算本年度应缴纳的城建税和教育费附加； (4)计算该企业2008年收入总额； (5)计算业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额； (6)计算工资费用以及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额； (7)计算所得税前准予扣除的公益性捐赠； (8)计算该企业境内生产经营所得应纳税所得额； (9)计算该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额。
A.8万元，共计金额8万元；当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的普通发票。
B.4万元。
C.5万元。三项经费具体情况如下：计提工会经费3万元，已取得专用收据；计提福利费30万元，实际发生28万元；计提教育经费4.5万元，实际发生3万元。
D.3万元。
未分类题
假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下： (1)取得销售收入2500万元。 (2)销售成本1100万元。 (3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)；管理费用480万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元。 (4)销售税金160万元(含增值税120万元)。 (5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。 要求：计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。
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