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2009 年 8 月,西电公司上市。2010 年 6 月 2 日,西电公司发布公告;2010 年 7 月 16 日,中国证监会宣布:西电公司的前述公告构成虚假陈述。李某在西电公司股票上市日购买了该公司的股票 1 万股,于 2010 年 5 月 31 日全部卖出,亏损 5000 元;赵某于 2010 年 6 月 30 日买入西电公司股票 2 万股,于 7 月 19 日卖出,亏损 3 万元。李某和赵某于 2010 年 8 月 2 日分别向法院提起证券民事赔偿诉讼,要求西电公司、F 证券公司、G 律师事务所、董事长张某和独立董事钱某赔偿其因违法行为遭受的投资损失。
经查:F 证券公司和 G 律师事务所在核查西电公司股权事项时,认真调阅了公司股东名册、工商登记等资料,均未发现 B 公司虚假陈述的事实,也未从西电公司和其他方面获悉该事实。钱某自 2009 年 12 月起一直担任西电公司独立董事,在 2010 年 6 月 2 日西电公司公告前,其对西电公司所公告的事项并不知情。
问:
(1)李某和赵某各自在证券民事赔偿诉讼中的请求能否得到法院支持?并分别说明理由。
(2)F 证券公司、G 律师事务所和独立董事钱某是否应当对因虚假陈述给投资者造成的损失承担赔偿责任?并分别说明理由。

【参考答案】

(1)①李某的请求不能得到法院支持。根据规定:被告举证证明原告在虚假陈述揭露日或者更正日之前已经卖出证券的,人民法院应当......

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(2015年)注册会计师在对甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)20×4年财务报表进行审计时,对其当年度发生的下列交易事项的会计处理提出疑问,希望能够与甲公司财务部门讨论:其他有关资料:(P A,5%,5)=4.3295;(P A,6%,5)=4.2124;(P F,5%,5)=0.7835;(P F,6%,5)=0.7473。本题中有关公司均按净利润的10%计提法定盈余公积,不计提任意盈余公积。不考虑相关税费及其他因素。要求:判断甲公司对有关交易事项的会计处理是否正确,对于不正确的,说明理由并编制更正的会计分录(无须通过“以前年度损益调整”科目)。(1)1月2日,甲公司自公开市场以2 936.95万元购入乙公司于当日发行的公司债券30万张,该债券每张面值为100元,票面年利率为5.5%,该债券为5年期,分期付息(于下一年度的1月2日支付上一年利息)、到期还本。甲公司拟长期持有该债券以获得本息流入。因现金流充足,甲公司预计不会在到期前出售。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征,将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。甲公司对该交易事项的会计处理如下(会计分录中的金额单位为万元,下同):借:债权投资 3 000贷:银行存款 2 936.95财务费用 63.05借:应收利息 (3 000×5.5%)165贷:投资收益 165(2)7月20日,甲公司取得当地财政部门拨款1 860万元,用于资助甲公司20×4年7月开始进行的一项研发项目的前期研究。该研发项目预计周期为两年,预计将发生研究支出3 000万元。项目自20×4年7月开始启动,至年末累计发生研究支出1 500万元(全部以银行存款支付)。甲公司对该交易事项的会计处理如下(采用已发生支出占预计总支出比例分配):借:银行存款 1 860贷:其他收益 1 860借:研发支出——费用化支出 1 500贷:银行存款 1 500借:管理费用 1 500贷:研发支出——费用化支出 1 500(3)甲公司持有的乙公司200万股股票于20×3年2月以12元 股购入,因对乙公司不具有重大影响,甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。20×3年12月31日,乙公司股票市价为14元 股。自20×4年3月开始,乙公司股票价格持续下跌。至20×4年12月31日,已跌至4元 股。甲公司对该交易事项的会计处理如下:借:信用减值损失 2 000贷:其他权益工具投资 2 000(4)8月26日,甲公司与其全体股东协商,由各股东按照持股比例同比例增资的方式解决生产线建设资金需求。8月30日,股东共新增投入甲公司资金3 200万元,甲公司将该部分资金存入银行存款账户。9月1日,生产线工程开工建设,并于当日及12月1日分别支付建造承包商工程款600万元和800万元。甲公司将尚未动用增资款项投资货币市场,月收益率为0.4%。甲公司对该交易事项的会计处理如下:借:银行存款 3 200贷:资本公积 3 200借:在建工程 1 400贷:银行存款 1400借:银行存款 38.40贷:在建工程 38.40其中,冲减在建工程的金额=2 600×0.4%×3+1 800×0.4%×1=38.40(万元)。