问答题

A公司2011年一季度实现利润总额200万元，实际支付职工工资60万元，税法规定应税工资为40万元；企业管理费中包括业务招待费16万元，税法规定业务招待费为企业营业收入的3%，该公司2011年一季度营业收入为300万元。营业外支出中包括违章罚款1万元，滞纳金3万元；该公司所得税税率为25%.。要求：(1)计算该公司2011年一季度应纳税所得额。(2)采用应付税款法编制会计分录。

【参考答案】

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问答题

甲公司采用当日汇率作为外币交易记账汇率，2011年7月10日向美国A公司销售商品一批，货款为100000美元，商品已发出。合同规定采用美元结算，货款于2011年8月20日支付，该期间汇率变动假设为：2011年7月10日，1美元=6.41元人民币；2011年7月31日，1美元=6.45元人民币；2011年8月20日，1美元=6.48元人民币；要求：采用两笔业务观中的递延法进行会计处理。

问答题

2010年母公司甲将成本为160000元的商品销售给公司乙，售价为200000元，乙公司当期对集团外销售了60%，售价为150000元，2011年乙公司将上年从甲公司购入的存货全部对外销售，并又从甲公司购入商品100000元，当年销售其中的80%，甲鹟010年和2011年的销售毛利率均为20%。要求：编制2010年与2011年合并会计报表的该笔经济业务的抵销分录。

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