未分类题

下列各项中，应列入利润表“营业税金及附加”项目的是（）

进口原材料应交的关税
购进生产设备应交的增值税
处置专利权应交的营业税
销售自产应税化妆品应交的消费税

【参考答案】

D
选项A，记到材料的成本；选项B，计入“应交税费——应交增值税（进项税额）......

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未分类题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务。2016年10月有关经营情况如下。(1)进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关税90万元，支付通关、商费用2.1万元。(2)销售小轿车取得含增值税价款351万元，另收取提车加价款14.04万元。(3)维修汽车取得含增值税维修费21.06万元，其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。已知;增值税税率为17%，消费税税率为25%。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司进口越野车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(360+2.1)×25%=90.525万元 B.(360+90+2.1)÷(1-25%)×25%=150.7万元 C.(360+90+2.1)×25%=113.025万元 D.(360+90)÷(1-25%)×25%=150万元

A.1万元。
(2)销售小轿车取得含增值税价款351万元，另收取提车加价款14.04万元。
(3)维修汽车取得含增值税维修费21.06万元，其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。
已知;增值税税率为17%，消费税税率为25%。
要求：
根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司进口越野车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（
B.(360+2.1)×25%=90.525万元
C.(360+90+2.1)÷(1-25%)×25%=150.7万元
D.(360+90+2.1)×25%=113.025万元
E.(360+90)÷(1-25%)×25%=150万元

未分类题

甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：(1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。(2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是（）。A.1720万元 B.1585万元 C.1805万元 D.1820万元

A.1720万元
B.1585万元
C.1805万元
D.1820万元

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