问答题

某公司在2007年6月1日销售商品一批，总成本60000元。根据合同的规定，总价款90000元分三次平均收回，时间分别为2007年7月、8月和9月底。问该公司在2007年6月应如何反映该项商品交易?

【参考答案】

该公司在2007年6月不确认商品销售收入，只反映商品发出情况，即借记“发出商品60000”，贷记“库存商品60000”。

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未分类题

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未分类题

北京某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2006年5月有关业务如下：(1)销售A型小轿车80台，不含税单价8万元台；销售货车32台，不含税单价3 .4万元台；销售农用汽车取得不含税销售额71 .18万元。(2)国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税税额170万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用20万元，装卸费8万元，取得合法运费发票；委托协作厂加工特制协作件，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费60万元，另支付运费，取得运费合法票据上注明金额为5万元；(3)进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0 .5万元，进口一台检测设备，成交价格为到岸价格55万元，支付境内运费 1 .4万元，境内安装调试费3 .6万元；支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票；(4)将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员；厂部自用货车3台；捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车(排量为4500毫升，消费税率20%，成本利润率8%)，生产成本23 .75万元台；(5)将110台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售；(6)销售给某公司B型小轿车200辆，不含税单价12万元／辆，因量大该公司给予5%的优惠价销售；同时负责运输，取得运费收入0 .5万元／辆；(7)将1辆A型号的小轿车无偿赠送给希望工程；(8)本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票；(9)从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额300万元，增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%；(10)按客户要求特制一辆防弹小汽车，加装1厘米厚度钢板作车壳，加装排量为15 .2升的发动机，消费税率20%。客户支付车款(含税)105元，另付钢板费1.8万元，电脑三维测试安全系数费0.98万元。该车成本合计为72万元；(11)自韩国进口一台小轿车作研究设备管理，成交价格为境外离岸价格(FOB)5 .6万美元，境外运费及保险费共计0 .4万美元；因涉及技术专利，双方协定在未来5年内每年向该韩国公司支付技术服务费用2万美元；注：4月份留抵税额为0。关税税率均为10%，本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证；A、B型小汽车及进口小汽车适用消费税率均为9%。汇率：1美元＝8元人民币。要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额(计算结果以万元为单位)：(1)计算进口环节涉及的税金；(2)计算当期发生可以抵扣进项税；(3)计算A型小汽车的销项税；(4)计算B型小汽车的销项税；(5)计算越野车和防弹车的销项税；(6)计算本月应纳增值税及相应的城建税、教育费附加(不含进口部分流转税)；(7)计算本月应纳消费税及相应的城建税、教育费附加(不含进口部分流转税)。

A.4万元/台；销售农用汽车取得不含税销售额71
B.18万元。
C.5万元，进口一台检测设备，成交价格为到岸价格55万元，支付境内运费
D.4万元，境内安装调试费3
E.6万元；支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票；
F.75万元/台；
G.5万元／辆；
H.2升的发动机，消费税率20%。客户支付车款(含税)105元，另付钢板费1.8万元，电脑三维测试安全系数费0.98万元。该车成本合计为72万元；
I.6万美元，境外运费及保险费共计0
J.4万美元；因涉及技术专利，双方协定在未来5年内每年向该韩国公司支付技术服务费用2万美元；

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