什么是商业银行的表外业务?有哪些表外业务?表外业务与中间业务有何异同?

【参考答案】

表外业务(off-balance sheet activities)，是指商业银行从事的，按通行会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益的经营活动。这些业务虽然不出现在资产负债表中，但却同表内的资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务，因此我们也称其为或有资产和或有负债。对于银行来说，它们是有风险的经营活动，应当在会计报表的附注中予以揭示。广义的表外业务则除了包括狭义的表外业务，还包括结算、代理、咨询等无风险的经营活动，所以广义的表外业务是指商业银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务。通常我们所说的表外业务，主要指的是狭义的表外业务。近年来，随着金融自由化的推进，商业银行的表外业务获得了长足的发展，并逐渐成为银行的主要盈利来源。
(2) 通常的表外业务(狭义的表外业务)包括以下五种：
①担保业务。是指银行应某一交易中的一方申请，承诺当申请人不能履约时由银行承担对另一方的全部义务的行为。担保业务不占用银行的资金，但形成银行的或有负债，当申请人(被担保人)不能及时完成其应尽的义务时，银行就必须代为履行付款等职责。银行在提供担保时，要承担违约、汇率等多项风险，因此是一项风险较大的表外业务。常见的担保业务主要有：备用信用证、商业信用证等。
②票据发行便利。是一种具有法律约束力的中期周转性票据发行融资的承诺。根据事先与商业银行签订的一系列协议，借款人可以在一个中期内(一般期限为5至7年)，以自己的名义周转性发行短期票据，从而以较低的成本取得中长期的资金融通效果。承诺包销的商业银行依照协议负责承购借款人未能按期售出的全部票据，或承担提供备用信贷的责任。包销承诺为票据发行人提供了转期的机会，从而有力地保障了企业获得资金的连续性。
③金融衍生工具交易。主要有远期利率协议(forward rate agreement，FRA)、互换(swaps)、期货(futures)、期权等。
④贷款承诺。贷款承诺(loan commitment)是银行与借款客户之间达成的一种契约，银行承诺在一定期限内，按照双方约定的金额、利率，随时准备应客户的要求向其提供信贷服务，并收取一定的承诺佣金。贷款承诺的类型有很多，通常包括：定期贷款承诺、备用承诺、循环承诺等。
⑤贷款出售。贷款出售(loan sales)是指商业银行一反形成和持有贷款的传统经营哲学，开始视贷款为可销售的资产，在贷款形成以后，进一步采取各种方式出售贷款债权给其他投资者，出售贷款的银行将从中获得手续费收入。
(3) 银行的中间业务是银行利用自身在机构网点、技术手段和信息处理等方面的优势，代理客户承办收付和委托事项，并收取手续费的业务。它不需要动用银行自己的资金，且具有收入稳定、风险度低的特点，集中体现了商业银行的服务性功能。商业银行的中间业务和表外业务之间既有联系，又有区别。
它们的联系主要有两点：①两者都不在商业银行的资产负债表中反映，两者的业务也大多不占用银行的资金，银行在当中充当代理人、客户委托人的身份；②收入来源主要是服务费、手续费、管理费等。
它们的区别主要也有两点：①中间业务更多地表现为传统业务，而且风险较小；表外业务则更多地表现为创新的业务，风险较大，这些业务与表内的业务一般有密切的联系，在一定的条件下还可以转化表内的业务，所以也称或有资产、或有负债。表外业务有时也会占用银行的资金，其最大的特点是该业务的收益可能很大，而风险也可能很大。②银行对两者所承担的风险不同。在中间业务中，银行一般仅处在中间人或服务者的地位，不承担任何资产负债方面的风险；而表外业务虽然不直接反映在资产、负债各方，即不直接形成资产或负债，但却是一种潜在的资产或负债，在一定条件下，表外业务可以转化为表内业务，因此，银行要承担一定的风险。